Een aantal wijzigingen in 2026 ivm erfrecht en belastingen
Een nieuw jaar betekent traditiegetrouw dat er het één en ander wijzigt. Wij hebben een aantal zaken voor jullie opgelijst ivm erfrecht en belastingen.
Erfrecht
Uitdoving van de vriendenerfenis en de vervanging door de singlevermindering
In het verleden konden kinderloze singles een deel van hun erfenis aan een fiscaal gunstig regime nalaten aan één of meerdere goede vrienden of verre familieleden. Deze vriendenerfenis dooft geleidelijk aan uit en wordt volwaardig vervangen door de singlevermindering. Voor testamenten die vanaf 01 januari ’26 opgemaakt worden, wordt dan geen vriendenerfenis meer toegepast. In de plaats daarvan kunnen kinderloze singles één of meerdere begunstigden aanduiden die samen tot 100.000 euro kunnen erven aan een voordeeltarief van 3% op de eerste schijf van 50.000 euro en van 9% op de restschijf.
Verhoging van het abattement op roerende goederen voor de langstlevende partner
Tot 01 januari 2026 betaalde de langstlevende partner geen erfbelasting op de eerste schijf van 50.000 euro. Deze voetvrijstelling – ook partnerabattement genoemd – wordt nu opgetrokken naar 75.000 euro. De gezinswoning was al vrijgesteld van erfbelasting, dus deze regeling blijft onverminderd bestaan.
Belastingen
Daling van de fiscale aftrekbaarheid van giften
Vanaf aanslagjaar 2026 (inkomstenjaar 2025) daalt de fiscale aftrekbaarheid van giften aan een erkende instelling van 45% naar 30%. Een minimumgift van 40 euro levert daardoor slechts 12 euro belastingsvoordeel op ipv 18 euro.
Daling van het btw-tarief voor de levering en installatie van warmtepompen
Op 01 januari ’26 daalde het btw-tarief voor de levering en installatie van warmtepompen opnieuw van 21% naar 6%. Deze daling loopt momenteel tot eind 2030 en geldt voor alle woningen, ongeacht hun leeftijd.
Schrapping van de renteaftrek op de lening voor een woning die niet de hoofdverblijfplaats is
Vanaf de belastingsaangifte van 2026 (inkomstenjaar 2025) komt de rente op de lening voor een woning die niet de hoofdverblijfplaats is niet langer in aanmerking voor de federale renteaftrek.
Btw-hervorming uitgesteld tot 01 maart 2026
In de zoektocht naar bijkomende inkomsten klopte de federale regering een btw-verhoging af op een aantal producten en diensten. Deze zal ingaan op 01 maart 2026 en omvat volgende verhogingen: het btw-tarief van 6% zal stijgen naar 12% voor afhaalmaaltijden, sport en ontspanning en overnachtingen in hotels en op campings. Het btw-tarief voor niet-alcoholische dranken op café en restaurant zou vanaf dan dalen van 21% naar 12%.
Nieuwe fiscale regularisatieronde
Vanaf 01 januari 2026 kunnen belastingplichtigen bedragen aangeven die aan de Vlaamse erf- of registratiebelastingen onderworpen hadden moeten zijn. Na betaling van de verschuldigde belastingen en een bijkomende heffing krijgt de betrokkene een attest dat hen zekerheid heeft dat ze hier later geen belastingen meer op moeten betalen of hiervoor nog strafrechtelijk vervolgd kunnen worden.
De meerwaardebelasting
Wie geld belegt in aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, goud, crypto-activa, .. doet dit met de bedoeling er op termijn iets van winst of meerwaarde uit te halen. Op die winst betaal je sedert 01 januari ’26 belastingen. Dit is de meerwaardebelasting.
Concreet betekent dit je vanaf die datum 10% belasting zal betalen op de meerwaarde, winsten uit het verleden zijn vrijgesteld. Bovendien moet de meerwaarde ‘gerealiseerd’ zijn, dit betekent dat je ze pas betaald na verkoop met winst. Bovendien is er ook een vrijstelling van 10.000 euro per persoon per jaar. Er werd in afwachting van definitieve wetgeving een tijdelijke regeling uitgewerkt die alle praktische zaken regelt ivm de manier waarop de belasting geheven wordt.